Aproveche al máximo las opciones de compra de empleados Cargue el reproductor. Un plan de opciones de acciones de los empleados puede ser un instrumento de inversión lucrativo si se gestiona adecuadamente. Por esta razón, estos planes han servido durante mucho tiempo como una herramienta exitosa para atraer a los altos ejecutivos, y en los últimos años se han convertido en un medio popular para atraer a los empleados no ejecutivos. Desafortunadamente, algunos todavía no consiguen aprovecharse del dinero generado por su acción del empleado. Comprender la naturaleza de las opciones sobre acciones. Impuestos y el impacto sobre los ingresos personales es clave para maximizar un beneficio potencialmente lucrativo. Qué es una opción de compra de acciones para empleados Una opción de compra de acciones de empleados es un contrato emitido por un empleador a un empleado para comprar una cantidad fija de acciones de la empresa a un precio fijo por un período limitado de tiempo. Existen dos clasificaciones generales de opciones sobre acciones emitidas: opciones de acciones no calificadas (ONS) e opciones de acciones de incentivos (ISO). Las opciones sobre acciones no calificadas difieren de las opciones sobre acciones de incentivo de dos maneras. En primer lugar, se ofrecen OFS a los empleados no ejecutivos ya los directores o consultores externos. Por el contrario, las ISO están estrictamente reservadas para los empleados (más específicamente, ejecutivos) de la empresa. En segundo lugar, las opciones no calificadas no reciben un trato fiscal especial, mientras que las opciones de incentivos reciben un trato fiscal favorable porque cumplen con las normas estatutarias específicas descritas en el Código de Rentas Internas. Los planes NSO e ISO comparten un rasgo común: pueden sentirse complejos. Las transacciones dentro de estos planes deben seguir términos específicos establecidos por el acuerdo de empleador y el Código de Rentas Internas. Fecha de la concesión, vencimiento, adquisición y ejercicio Para comenzar, a los empleados normalmente no se les otorga la plena propiedad de las opciones en la fecha de inicio del contrato (también conocida como fecha de concesión). Deben cumplir con un programa específico conocido como el programa de consolidación de derechos al ejercer sus opciones. El programa de consolidación comienza el día en que se conceden las opciones y enumera las fechas en que un empleado puede ejercer un número específico de acciones. Por ejemplo, un empleador puede conceder 1.000 acciones en la fecha de concesión, pero un año a partir de esa fecha, 200 acciones se otorgarán (el empleado tiene derecho a ejercer 200 de las 1.000 acciones inicialmente concedidas). Al año siguiente, otras 200 acciones son adquiridas, y así sucesivamente. El programa de adjudicación es seguido de una fecha de caducidad. En esta fecha, el empleador ya no se reserva el derecho de su empleado a comprar acciones de la compañía bajo los términos del acuerdo. Una opción de compra de acciones de los empleados se concede a un precio específico, conocido como el precio de ejercicio. Es el precio por acción que un empleado debe pagar para ejercitar sus opciones. El precio de ejercicio es importante porque se utiliza para determinar la ganancia (llamado el elemento de negociación) y el impuesto pagadero en el contrato. El elemento de negociación se calcula restando el precio de ejercicio del precio de mercado de la acción de la empresa en la fecha en que se ejerce la opción. Impuestos sobre las opciones de compra de empleados El Código de Rentas Internas también tiene un conjunto de reglas que un propietario debe obedecer para evitar pagar fuertes impuestos a sus contratos. La tributación de los contratos de opciones sobre acciones depende del tipo de opción que posea. Para opciones de acciones no cualificadas (NSO): La subvención no es un evento imponible. La tributación comienza en el momento del ejercicio. El elemento de negociación de una opción de compra de acciones no calificada se considera compensación y se grava a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Por ejemplo, si a un empleado se le conceden 100 acciones de la Acción A a un precio de ejercicio de 25, el valor de mercado de la acción en el momento del ejercicio es de 50. El elemento de la negociación en el contrato es (50-25) x 1002.500 . Tenga en cuenta que estamos asumiendo que estas acciones son 100 adquiridos. La venta del título desencadena otro hecho imponible. Si el empleado decide vender las acciones inmediatamente (o menos de un año desde el ejercicio), la transacción será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a corto plazo y estará sujeto a impuestos a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Si el empleado decide vender las acciones un año después del ejercicio, la venta será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a largo plazo y el impuesto se reducirá. Las opciones sobre acciones de incentivo (ISO) reciben un trato fiscal especial: La subvención no es una transacción imponible. No se reportan eventos imponibles en el ejercicio, sin embargo, el elemento de negociación de una opción de acciones de incentivo puede activar un impuesto mínimo alternativo (AMT). El primer suceso gravable ocurre en la venta. Si las acciones se venden inmediatamente después de que se ejerzan, el elemento de negociación se trata como ingreso ordinario. La ganancia en el contrato se tratará como una ganancia de capital a largo plazo si se cumple la siguiente regla: las acciones deben mantenerse durante 12 meses después del ejercicio y no deben venderse hasta dos años después de la fecha de otorgamiento. Por ejemplo, supongamos que el stock A se concede el 1 de enero de 2007 (100 adquiridos). El ejecutivo ejerce las opciones el 1 de junio de 2008. Si el o ella desea reportar la ganancia en el contrato como ganancia de capital a largo plazo, la acción no podrá ser vendida antes del 1 de junio de 2009. Otras Consideraciones Aunque el momento de una acción Estrategia de opción es importante, hay otras consideraciones que deben hacerse. Otro aspecto clave de la planificación de opciones sobre acciones es el efecto que tendrán estos instrumentos sobre la asignación global de activos. Para que cualquier plan de inversión tenga éxito, los activos tienen que estar adecuadamente diversificados. Un empleado debe ser cuidadoso de las posiciones concentradas en cualquier acción de la compañía. La mayoría de los asesores financieros sugieren que las acciones de la compañía deben representar 20 (como máximo) del plan general de inversión. Mientras que usted puede sentirse cómodo invertir un mayor porcentaje de su cartera en su propia empresa, es simplemente más seguro para diversificar. Consulte a un especialista financiero y / o fiscal para determinar el mejor plan de ejecución de su cartera. Fondo Conceptualmente, las opciones son un método de pago atractivo. Qué mejor manera de animar a los empleados a participar en el crecimiento de una empresa que ofreciéndoles un pedazo del pastel En la práctica, sin embargo, la redención y la imposición de estos instrumentos puede ser bastante complicado. La mayoría de los empleados no entienden los efectos fiscales de poseer y ejercer sus opciones. Como resultado, pueden ser muy penalizados por el tío Sam ya menudo pierden parte del dinero generado por estos contratos. Recuerde que la venta de su stock de empleados inmediatamente después del ejercicio inducirá el mayor impuesto a las ganancias de capital a corto plazo. Esperando hasta que la venta califique para el impuesto menor de ganancias de capital a largo plazo puede ahorrarle cientos, o incluso miles. Guía de impuestos globales: Australia La Guía de impuestos globales explica la tributación de los premios de capital en 38 países: stock options, restricted stock, restricted stock Unidades, acciones de rendimiento, derechos de apreciación de acciones y planes de compra de acciones para empleados. Los perfiles de los países se revisan y actualizan periódicamente según sea necesario. Hacemos nuestro mejor esfuerzo para mantener la escritura animada. Maximice sus ganancias de compensación de acciones y evite errores Gran contenido y herramientas galardonadas Necesita una membresía Premium para acceder a esta función. Esto le dará acceso completo a nuestro contenido y herramientas galardonadas sobre opciones de acciones de empleados, acciones restringidas / RSU, SARs, ESPPs y más. 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UU., fue enviado a su Oficina de Enlace de la India bajo una política de igualación de impuestos. Dicha política garantizaba que el contribuyente no pagara impuestos excesivos (es decir, por encima de los impuestos (hipo impuesto) que pagaría si hubiera permanecido en su país de origen) debido al comienzo de la asignación internacional. Como parte de la política de compensación tributaria, el empleador calculó un impuesto hipotecario y lo excluyó de la remuneración de los empleados. Además, el contribuyente recibió opciones de 34.000 acciones cuando estaba fuera de la India. Las opciones de compra de acciones tenían un período de carencia de 3 años, pero fueron adquiridas parcialmente y ejercidas por el contribuyente durante su asignación en la India. El contribuyente, mientras presentaba su declaración de ingresos, ofreció tributar la cantidad de beneficios percibidos proporcionales obtenidos en la India. Además, por la virtud de la política de igualación de impuestos, el contribuyente había excluido la cantidad de impuesto hypo de su sueldo. El Oficial Evaluador (AO) rechazó la reclamación del contribuyente y llevó a imponer el valor total de las opciones sobre acciones cuando las opciones se ejercitaban mientras él estaba en la India. Además, la OA también ha añadido de nuevo la cantidad de impuesto hipotecario al sueldo base del contribuyente. El contribuyente presentó el caso al Comisionado del Impuesto sobre la Renta que confirmó su reclamo. Agraviada por esto la AO presentó una apelación ante el ITAT de Delhi. El OA declaró que el impuesto hipotecario forma parte del salario sujeto al impuesto del contribuyente en el entendimiento de que los ingresos ya se habían acumulado para él y no se ha concedido ninguna exención o deducción específica para el impuesto hipotecario en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961. Sin embargo, Fueron asignados fuera de la India y en el fuego, el beneficio no se puede considerar que se recibe en la India. El banco de Delhi de ITAT ha dictaminado a favor del contribuyente sosteniendo que puesto que el contribuyente no ha prestado servicios en la India para el período de la concesión entera, solamente esa porción del valor del perquisite de opciones de la acción sería imponible en las manos relacionadas con el período de Su asignación india. Taxand039s Tomar La decisión de Delhi ITAT ha enunciado el principio como ha sido promulgado anteriormente por el ITAT de Delhi en el caso de Ellin lsquoDrsquo Rozario. La sentencia claramente pone de manifiesto el principio de que el valor de las opciones de compra de acciones estaría sujeto a impuestos en la India en la medida en que se pueda relacionar con los servicios prestados en la India. Al decidir sobre este aspecto, el ITAT de Delhi se ha basado en el principio que se expuso bajo el régimen abolido del FBT y también en los principios enunciados por la OCDE. Esta decisión proporcionaría un alivio significativo a varios expatriados que trabajan en la India en la asignación, y que pueden ejercer sus opciones sobre acciones mientras que en la asignación en la India. Taxand039s Tomar Autor Taxand Miembro de la Junta 91 124 339 5010 Inscríbase en nuestra Newsletter Regístrese para recibir su propia copia regular de nuestro boletín global, Taxands Take. Publicaciones y actualizaciones de actualidad Únase a Taxand en medios sociales Opción de compra de empleados - ESO Qué es una opción de compra de acciones para empleados - ESO Una opción de compra de acciones para empleados (OEO) es una opción de compra de acciones otorgada a empleados específicos de una empresa. ESOs ofrecen al titular de opciones el derecho de comprar una cierta cantidad de acciones de la compañía a un precio predeterminado por un período de tiempo específico. Una opción de compra de acciones para empleados es ligeramente diferente de una opción negociada en bolsa. Porque no se negocia entre inversores en un intercambio. VIDEO Carga del reproductor. BREAKING DOWN Opción de compra de acciones para empleados - Normalmente los empleados de ESO deben esperar a que pase un período de consolidación específico antes de poder ejercer la opción y comprar acciones de la empresa, porque la idea detrás de las opciones de acciones es alinear incentivos entre los empleados y los accionistas de una empresa. Los accionistas quieren ver el aumento del precio de las acciones, por lo que los empleados gratificantes como el precio de las acciones sube con el tiempo garantiza que todos tienen los mismos objetivos en mente. Cómo funciona un Acuerdo de Opción de Acciones Supongamos que se otorga a un gerente opciones sobre acciones y el acuerdo de opción permite al administrador comprar 1.000 acciones de la empresa a un precio de ejercicio o precio de ejercicio de 50 por acción. 500 acciones de la cotización total después de dos años, y las 500 acciones restantes se convierten en el final de tres años. Vesting se refiere al empleado ganando la propiedad sobre las opciones, y vesting motiva al trabajador a permanecer con la empresa hasta que las opciones de chaleco. Ejemplos de Ejercicio de Opciones sobre Acciones Usando el mismo ejemplo, supongamos que el precio de las acciones aumenta a 70 después de dos años, lo cual está por encima del precio de ejercicio de las opciones de compra de acciones. El administrador puede ejercer mediante la compra de las 500 acciones que se otorgan a 50, y la venta de esas acciones al precio de mercado de 70. La transacción genera una ganancia de 20 por acción, o 10.000 en total. La empresa mantiene un gerente experimentado por dos años adicionales, y el empleado se beneficia con el ejercicio de opciones sobre acciones. Si, en cambio, el precio de las acciones no está por encima del precio de ejercicio 50, el gerente no ejercerá las opciones sobre acciones. Dado que el empleado posee las opciones para 500 acciones después de dos años, el administrador puede ser capaz de salir de la empresa y mantener las opciones sobre acciones hasta que expiren las opciones. Este acuerdo le da al gerente la oportunidad de beneficiarse de un aumento del precio de las acciones en el futuro. Factoring en los gastos de la empresa Los ESO se conceden a menudo sin ningún requisito de desembolso de efectivo del empleado. Si el precio de ejercicio es de 50 por acción y el precio de mercado es de 70, por ejemplo, la empresa puede simplemente pagar al empleado la diferencia entre los dos precios multiplicados por el número de acciones de opciones sobre acciones. Si 500 acciones son adquiridas, la cantidad pagada al empleado es (20 x 500 acciones), o 10.000. Esto elimina la necesidad de que el trabajador compre las acciones antes de que se venda la acción, y esta estructura hace que las opciones sean más valiosas. La ESO es un gasto para el empleador y el costo de emitir las opciones de compra de acciones se contabiliza en la cuenta de resultados de la compañía. Australia se propone poner fin a la doble imposición de las opciones de acciones de los empleados por Mary Swire Está planeando adoptar nuevas directrices de la OCDE, previniendo la doble imposición de las opciones sobre acciones en los planes de acciones de empleados para los trabajadores que trabajan en el extranjero. Según un informe publicado en el periódico australiano The Age, un proyecto de ley dividirá la rentabilidad imponible de los planes de acciones de los empleados proporcionalmente entre los dos países, dependiendo de cuánto duren las acciones en cada país. En septiembre pasado, la OCDE emitió una serie de recomendaciones destinadas a lograr una interpretación común de cómo se aplican los tratados tributarios con respecto a los empleados o directores que reciben opciones sobre acciones como parte de su remuneración. La Organización ha puesto ahora estas recomendaciones, junto con una serie de otras modificaciones propuestas al convenio modelo de convenio de doble imposición, a un período de consulta que durará hasta el final del mes. Explicando a The Age cómo funcionarán las nuevas reglas de Australias, el socio fiscal de KPMG, Martin Morrow, observó: Estas reglas están tratando de decir que no, no trataremos eso como un activo de capital sino como un ingreso de un plan de acciones de empleados, Gravado en proporción al servicio de las personas en Australia si se relaciona con ese servicio en Australia (en el caso en que se deben cumplir los obstáculos de desempeño). Se informa que alrededor de un millón de los nueve millones de empleados de Australias están trabajando actualmente en el extranjero.
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